Kā aprēķināt apdrošināšanas prēmijas Kā aprēķināt apdrošināšanas prēmijas IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi mīnus izdevumi"

Kā aprēķināt iemaksas pensiju fondā 2017. gadā? Daudzas regulējuma izmaiņas ir skārušas uzņēmumus, individuālos uzņēmējus, pašnodarbinātos iedzīvotājus un citas nodokļu maksātāju kategorijas. No šī raksta jūs uzzināsit, kā aprēķināt apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar jaunajiem Nodokļu kodeksa 34. nodaļas noteikumiem, iepazīsies ar iemaksu likmēm apdrošināšanas fondos - PFR, FSS un CHI.

Kā aprēķināt apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā?

2017. gadā apdrošināšanas prēmiju pārskata periodi, tāpat kā līdz šim, ir ceturksnis, pusgads, 9 mēneši. un gads. Darba devēju nodokļu objekti ir fizisko personu ienākumi no darba un civiltiesiskajiem līgumiem, individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem - ienākumi no darbības. Palielināti maksimālie limiti apdrošinājuma summu aprēķināšanai pēc vispārējām likmēm, pēc to pārsniegšanas sāk piemērot samazinātās likmes.

Piezīme! Iemaksu veikšanas termiņi ir saglabāti, taču visu veidu maksājumu rekvizīti mainījušies, izņemot traumas.

Administrācija no 01.01.17. nodota Federālā nodokļu dienesta struktūrām. Šajā sakarā ir mainījies ziņojumu sastāvs, iesniegšanas laiks un struktūras. FSS tika atstātas kontroles funkcijas traumu aprēķināšanai, PFR - ziņošanai par SZV-M un SZV-STAZH.

Kā uzzināt iemaksas pensiju fondā?

Lai pareizi noteiktu maksājamās summas un turpmāko maksājumu, jums jāzina iemaksu atskaitījumu procenti. Faktiskās likmes apstiprina stat. 425, 426 NK. Tarifi galvenajai nodokļu maksātāju grupai tiek saglabāti tādā pašā līmenī, sadalījums dots tabulā zemāk. Mainījušies pazemināto tarifu izmantošanas nosacījumi. Uzņēmējiem tiek piemērotas norēķinu likmes, pamatojoties uz minimālās algas lielumu uz 1. janvāri (vienāds ar 7500 rubļiem).

Vispārējie tarifi darba devējiem:

Fiksētās obligātās iemaksas pensiju fondā individuālajiem uzņēmējiem - likmes:

Apdrošināšanas maksājuma veids	Ienākumu summa
	4590 rubļi. (aprēķins balstīts uz 12 minimālajām algām un likmi 5,1%)
	Nav samaksāts, iespējama brīvprātīga sociālo iemaksu uzkrāšana
OPS - līdz 300 000 rubļu. ienākumiem	23 400 rubļi. (aprēķins balstīts uz 12 minimālajām algām un likmi 26%)
OPS - vairāk nekā 300 000 rubļu. ienākumiem	Turklāt ir jāuzkrāj 1% no ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 rubļu robežu.

Kā uzzināt ieturējumu summu pensiju fondā ar samazinātām likmēm?

Samazināto, tas ir, samazināto, tarifu procenti 2017. gadā palika nemainīgi. Tomēr ir pieņemti jauninājumi attiecībā uz atviegloto likmju sākšanu un turpmāku piemērošanu. Pirmkārt, tas attiecas uz vienkāršotiem darbiniekiem preferenciālos darbības veidos. Šādiem darba devējiem ir noteikts ieņēmumu limits 79 miljonu rubļu apmērā. gadā. Ievērojot minimālo ieņēmumu daļu 70% apmērā no kopējiem ieņēmumiem.

• Uzņēmumi/individuālie uzņēmēji par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas veic atvieglotas darbības - kopējā atskaitījumu summa ir 20%.
• Aptiekas, farmācija uzņēmumi - 20.
• Labdarības institūcijas par USN - 20.
• Firmas, kas darbojas IT tehnoloģiju jomā - 14.

Kā aprēķināt iemaksas pensiju fondā?

Papildus procentu likmēm, iemaksām būs nepieciešami dati par 2017. gada maksimālajiem ierobežojumiem. Limitu regulēšanas kārtību apstiprina stat. 421 NK. Katrai personai aprēķins tiek veikts atsevišķi, pēc uzkrāšanas principa no kalendārā gada sākuma. Aprēķinos ir iekļautas visas ar nodokli apliekamās summas.

Limiti 2017. gadam (29.11.16. lēmums Nr. 1255):

• Runājot par OPS - 876 000 rubļu, visi iepriekš minētie ienākumi tiek aplikti ar samazinātu likmi.
• Runājot par FSS - 755 000 rubļu, visi iepriekš minētie ienākumi netiek aplikti ar nodokļiem.
• Runājot par CHI, ir viens tarifs 5,1%.

Darba devēja iemaksu aprēķināšanas piemērs:

Sākotnējie dati:

• Darbinieku skaits ir 4 cilvēki.
• Nodokļu režīms - PAMATS.
• Pārskata periods - 1 ceturksnis. 2017. gads
• Personāla ienākumi - norādīti tabulā pa mēnešiem.

Cik procentuāli ir iemaksas pensiju fondā darba devējam?

Kādas iemaksas IP veic pensiju fondā?

FIU uzņēmējam ir pienākums maksāt fiksētas iemaksas. Kā uzzināt, cik lielas iemaksas jāveic Pensiju fondā? Lai saņemtu atbildi uz jautājumu, varat tieši sazināties ar tagadējā IFTS teritoriālo biroju vai veikt aprēķinus pats, koncentrējoties uz normatīvajām formulām. Apdrošināšanas prēmiju apmērs individuālajiem uzņēmējiem ir norādīts iepriekš.

Svarīgs! Ja uzņēmējs reģistrēts gada vidū, viņam ir tiesības pārrēķināt iemaksu apmēru atbilstoši pilnam nostrādāto mēnešu skaitam.

Kur var redzēt iemaksas pensiju fondā?

Kā uzzināt iemaksas pensiju fondā interesē ne tikai uzņēmējus, bet arī uzņēmumu darbiniekus. Informācija var būt nepieciešama dažādu iemeslu dēļ, un jūs varat saņemt Pensiju fonda izziņu par ieturējumiem tieši no Pensiju fonda vai sabiedrisko pakalpojumu tīmekļa vietnē.

Katram pilsonim PFR tiek atvērts ILS (individuālais personīgais konts), kurā tiek uzkrāti darba devēju maksājumi par pensijām. Pensiju fonda izziņā par ieturējumiem ir informācija par pensijas apdrošināšanu un fondētajām daļām, iemaksas veicošā uzņēmuma nosaukums un darījumu summas. Izziņu par uzkrātajām iemaksām varat pasūtīt arī tieši darba vietā, noformējot darba devējam adresētu iesniegumu jebkurā formā.

Pašreizējā likumdošana nosaka obligātās apdrošināšanas iemaksas dažādos fondos – pensiju, sociālās un medicīniskās apdrošināšanas. Tas ir neaizstājams pienākums visiem uzņēmumiem un uzņēmējiem. Citiem vārdiem sakot, iemaksas maksā visi - gan individuālie uzņēmēji bez algota personāla, gan SIA ar vidējiem ienākumiem, gan milzīga korporācija ar ievērojamu darbinieku skaitu. Turklāt pat nez kāpēc nefunkcionējošās organizācijas, tas ir, tās, kuras negūst ienākumus, bet nav oficiāli paziņojušas par savas darbības pārtraukšanu, arī veic šos maksājumus. Apdrošināšanas prēmiju summas aprēķins dažādos uzņēmumos tiek veikts dažādos veidos, tas viss ir atkarīgs no daudziem iemesliem: uzņēmuma statusa, organizatoriskām iezīmēm un citiem apstākļiem. Mēģināsim izprast dažādu kategoriju organizāciju, darbinieku uzkrājumu sarežģījumus un noskaidrot apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kārtību dažādu īpašuma formu uzņēmumiem.

Kāda ir atšķirība starp darba devēja un darba ņēmēja nodokļiem?

Pirmkārt, aplūkosim atšķirības darbinieku un darba devēja nodokļu maksāšanā, jo tās bieži tiek sajauktas, lai gan šie jēdzieni ir polāri pretstati. Apdrošināšanas prēmiju aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz darba samaksu. Jūs nevarat sajaukt tik dažādus jēdzienus kā darba devēja un darbinieka maksājumi. Darbinieks maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no savas personīgās algas apmēra, un darba devējs dažādos fondos iemaksā 30% no kopējā personāla algu fonda. Starp citu, rīkojoties kā nodokļu aģents, uzņēmums vai individuālais uzņēmējs no saviem darbiniekiem ietur un ieskaita budžetā pilnu iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Tā ir atšķirība starp nodokļiem, ko maksā darbinieki un uzņēmumu vadītāji.

Apdrošināšanas prēmijas: kas tas ir?

Iemaksas, ko darba devējs veic sociālajos fondos, sauc par apdrošināšanu vai sociālajām iemaksām. Visi maksājumi tajās tiek aprēķināti un pārskaitīti katru mēnesi likumā noteiktajos termiņos.
Lielākā daļa Krievijas iedzīvotāju ir nodarbināti dažādos uzņēmumos. Uzņēmumiem, kuri izmanto tradicionālo nodokļu sistēmu, apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze ir balstīta tikai uz to uzkrātās algas un ar to saistīto maksājumu apmēru, piemēram, prēmijām vai piemaksām par darbu svētku dienās un brīvdienās, klasi, teritoriālo koeficientu utt. Maksājumi, kas raksturoti kā sociālie, nav iekļauti aprēķina bāzē. Tie ietver:

• materiālā kompensācija;
• uzņēmuma palīdzība veselības atjaunošanai vai medikamentu iegādei, pamatojoties uz koplīgumu vai nozares tarifu līgumiem;
• pabalsti, kas uzkrāti, atlaižot darbiniekus ražošanas samazināšanas un darba vietu likvidēšanas dēļ;
• komandējuma izdevumi, kas ir ražošanas rakstura, bet nav saistīti ar algu sarakstu.

Tātad visi uzkrājumi tiek veikti par uzkrātās algas summu. Noskaidrosim, uz kādiem fondiem tiek ieskaitītas OSNO izmantojošo uzņēmumu iemaksas, to apmēri un aprēķinu pazīmes, kā arī kādiem uzņēmumiem un kādos gadījumos tiek piemēroti samazinātie tarifi.

FSS

Viens no svarīgākajiem sociālajiem fondiem, kurā tiek ieturētas apdrošināšanas prēmijas, ir FSS. Tas darbojas divos virzienos: kontrolē un izmaksā pagaidu invaliditātes pabalstus un kompensē rūpniecisko traumu radītos zaudējumus.
Šajā sakarā iemaksas FSS aprēķina pēc šādām likmēm:

▪ 1. – pārejošas invaliditātes un maternitātes ziņā – 2,9% no darbinieku darba samaksas. 2015. gadam maksimālais darba samaksas līmenis, no kura tiek aprēķinātas iemaksas, ir noteikts 670 tūkstošu rubļu apmērā. Par ienākumiem, kas saņemti virs šī līmeņa, tarifs netiek piemērots.

▪ 2. – darba negadījumu apdrošināšana. Iemaksas apmērs svārstās no 0,2% līdz 8,5% un atbilst vienai no 32 darba riska klasēm, kas ir juridiski noteiktas uzņēmumiem ar dažādas pakāpes darba traumām. Šim apdrošināšanas veidam nav noteiktas maksimālās bāzes, ieturējumi no darba algas tiek veikti neatkarīgi no ienākumu apmēra atbilstoši katram uzņēmumam noteiktajai riska klasei. Tikai budžeta uzņēmumiem profesionālais risks ir ierobežots līdz pirmajai klasei.

FFOMS

Veselības apdrošināšanas ieturējumi 2015.gadā veidoja 5,1% no darba algas apmēra. Maksimālais algas līmenis, virs kura iemaksas netiek aprēķinātas, ir 624 tūkstoši rubļu.

FIU

Uzņēmumiem, kas darbojas uz vienota pamata, iemaksas ir 22%. Robežienākumi to uzkrāšanai kārtējā gadā ir 711 tūkstoši rubļu. Atšķirībā no citiem fondiem, Pensiju fondā par summām, kas pārsniedz standartu, tiek veikti atskaitījumi 10% apmērā. Bet tie vairs netiek sadalīti uz atsevišķu darbinieku kontu, bet gan uz vispārēju, konsolidētu kontu. Iesniegtajā tabulā ir parādīta atskaitījumu summa un ienākumu robežlīmeņi, uz kuriem tie tiek uzkrāti uzņēmumiem, kuri izmanto OSNO.

1. Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas piemērs

Uzņēmuma darbinieks janvārī saņēma algu 68 tūkstošus rubļu. Tas ietver maksājumus:

• alga - 40 000 rubļu;
• atvaļinājuma nauda - 15 000 rubļu;
• apmaksāts slimības atvaļinājums - 13 000 rubļu.

Kopā uzkrātā summa: 68 000 rubļu.

Aprēķinu bāzē nav iekļauta slimības atvaļinājuma nauda, ​​samazinot ienākumu apmēru iemaksu aprēķināšanai.

68 - 13 \u003d 55 tūkstoši rubļu.

Janvāra maksas:
FIU:
55 000 * 22% = 12 100 rubļu.
FSS:
55 000 * 2,9% = 1595 rubļi.

FSS (no negodīgiem vārdiem):

55 000 * 0,2% = 110 rubļi.
FFOMS:
55 000 * 5,1% = 2805 rubļi.
Kopējās uzkrātās iemaksas mēnesī - 16 610 rubļi.

Turpināsim piemēru:

Šī darbinieka alga par gada 10 mēnešiem bija 856 000 rubļu. Šajā laikā uzkrāto iemaksu summa:

FIU:
711 000 * 22% + (856 000 - 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 rubļi.
FSS:
670 000 * 2,9% = 19 430 rubļi.

FSS (no misc/sl.):

856 000 * 0,2% = 1712 rubļi
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubļi.
Uzkrāts par 10 mēnešiem - 241 286 rubļi.

Apdrošināšanas prēmijas: aprēķins individuālajiem uzņēmējiem

Bieži vien uzņēmēji, organizējot savu biznesu, strādā vienskaitlī, nepieņemot darbā darbiniekus. Individuālais uzņēmējs nemaksā sev algu, viņš saņem ienākumus no uzņēmējdarbības. Šajā kategorijā ietilpst arī tā sauktie pašnodarbinātie – privātie juristi, ārsti un citi profesionāļi, kuri organizējuši savu biznesu.

Šādiem uzņēmējiem likumā ir apstiprināta speciāla šādu maksājumu aprēķināšanas kārtība - fiksētās (obligātās) apdrošināšanas prēmijas.

Obligātās apdrošināšanas prēmiju aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz katru gadu indeksēto minimālās algas lielumu. Līdz ar to fiksēto iemaksu apmērs katru gadu pieaug, neskaitot likumdevēju eksperimentu 2013.gadā, kad par pamatu atskaitījumu aprēķināšanai tika ņemta nevis viena minimālā alga, bet divas.

Šī summa ir skaidri definēta un aprēķināta kā 12 minimālās algas un PFR noteikto tarifu reizinājums 26% un FFOMS - 5,1% apmērā:

Kārtējā gadā obligātā iemaksa bija 18 610,80 rubļu. un 3650,58 rubļi. attiecīgi. Kopējā pārskaitāmā summa par gadu ir 22 261,38 rubļi.

Individuālie uzņēmēji neaprēķina apdrošināšanas prēmijas FSS, jo tie neparedz norēķinus ar fondu ne par invaliditātes sertifikātu apmaksu, ne par darba traumām.

Likumā ir noteikts maksimālais ienākumu līmenis iespējai veikt atskaitījumus fiksētā apmērā - 300 tūkstoši rubļu. Pārsniedzot šo ienākumu līmeni, būs nepieciešams papildus novērtēt iemaksu apmēru: no summas, kas saņemta, pārsniedzot šo standartu, tiek iekasēta 1%. Šis noteikums attiecas tikai uz iemaksu aprēķināšanu FIU. Tas neattiecas uz iemaksām FFOMS. Iemaksas lielumu šajā fondā ienākumu apjoms neietekmē, tas ir stabils.

Kārtība, kādā uzņēmēji pārskaita un aprēķina apdrošināšanas prēmijas uz Krievijas Federācijas pensiju fondu

Pensiju fonda aprēķināšanas algoritms ir šāds:

Fiksēta maksa jāsamaksā līdz kārtējā gada beigām. Tā ir visu uzņēmēju atbildība. Kā jau minēts, veicot šo iemaksu, nozīme nav ne darbības finansiālajam rezultātam, ne nodokļu režīmam, ne ienākumu apmēram, ne pilnīgai neesamībai. Šī maksa tiek maksāta, jo tā ir obligāta.

Līdz nākamā gada 1.aprīlim tiek pārskaitīta aprēķinos saņemto iemaksu daļa - 1% no ienākumu apmēra, kas pārsniedza trīssimt tūkstošo robežu.

3. Apsveriet piemēru apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai individuālam uzņēmējam, kurš strādā bez personāla:

Praktizējošā ārsta gada ienākumi bija 278 tūkstoši rubļu. Aprēķināsim apdrošināšanas prēmijas:

pensiju fondā = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubļi.

FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubļi.

Maksājumi tiek veikti vienādās daļās reizi ceturksnī vai uzreiz pilnā apmērā. Galvenais, lai tie tiktu iesniegti līdz gada beigām.

4. Apsveriet šādu piemēru:

IP ienākumi gadā - 2 560 000 rubļu.

Iemaksa PFR \u003d 18 610,80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) \u003d 18 610,80 + 22600 \u003d 41 210,80 rubļi.

FFOMS - 3650,58 rubļi.

Svarīgs! Fiksētā summa RUB 22 261,38 jāpārskaita līdz taksācijas gada beigām, iemaksa no starpības 18 949,42 rubļi. samaksāts līdz 1. aprīlim.

Maksimālā iemaksu summa kārtējam gadam ir 148 886,40 rubļi. To aprēķina pēc formulas: 8 reizes minimālā alga gadā, reizinot ar noteikto PFR tarifu.

IĪ iemaksu aprēķināšanas iezīmes: kā pareizi aprēķināt IĪ ienākumu summu

Individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju aprēķins ir radikāli mainīts. Un, ja agrāk visi aprēķini tika balstīti uz peļņas apmēru, tad šodien par pamatu to aprēķināšanai tiek ņemta saņemto ienākumu summa. Un šie jēdzieni ir jānošķir, jo nepareizi aprēķināta ienākumu summa un līdz ar to arī maksājums var novest pie soda uzlikšanas.

Apvienojot vairākus nodokļu režīmus, ir jāsaskaita ienākumi no darbībām katrā no tiem. Ja uzņēmēja ienākumi gadā nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu vai to nav, tad individuālajam uzņēmējam ir pienākums pārskaitīt tikai fiksētu iemaksu.

Samazināto tarifu piemērošana: kas var rēķināties ar pabalstiem?

Krievijas tiesību akti regulē iespēju piemērot samazinātus tarifus noteiktām darba devēju kategorijām. Šo tarifu vērtības dažādiem uzņēmumiem ir atšķirīgas un ir atkarīgas no darbībām, kurās tie ir iesaistīti. Likmes ir norādītas Art. 1. daļā. 58 Z-on Nr. 212-FZ. Šis ir ļoti liels reģistrs, kurā ir plašs tiesīgo maksātāju loks. Tabulā ir saraksts ar uzņēmumiem, kuru darbība ļauj izmantot atvieglotos tarifus, aprēķinot sociālās iemaksas.

Samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes

Uzņēmumi, kas ir tiesīgi saņemt regulēšanas tarifus	FIU	FSS	FFOM
Vienotajā lauksaimniecības nodoklī strādājošie uzņēmumi, lauksaimniecības produkcijas ražotāji, invalīdu sabiedriskās pārstāvniecības	21	2,4	3,7
Partnerības, ko organizē budžeta, bezpeļņas iestādes, IT uzņēmumi u.c.	8	4	2
Uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kas darbojas saskaņā ar patentu un vienkāršotu nodokļu sistēmu likumā uzskaitītajiem darbības veidiem, farmācijas uzņēmēji par UTII, bezpeļņas organizācijas, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmumi, kas darbojas sociālā nodrošinājuma, pētniecības un attīstības, veselības aprūpes jomā. , kultūra, labdarības jomas	20	0	0
Uzņēmumi, kas piedalās Skolkovo projektā	14	0	0

8. punktā, 1. daļā Art. 58 publicēja to darbību sarakstu, kurām noteikta preferenciālo tarifu izmantošana. Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā ar kādu no tiem, tiek dotas tiesības nerēķināt sociālās un medicīniskās apdrošināšanas iemaksas, bet iemaksām pensiju fondā noteikta 20% likme. Robežieņēmumi atskaitījumu aprēķināšanai ir 711 tūkstoši rubļu. Par saņemtajiem ienākumiem, kas pārsniedz šo summu, iemaksas netiek aprēķinātas. Tāpat likumdevēji ir noteikuši atsevišķus ierobežojošus šķēršļus, kas ir jāpiemēro, lai uzņēmumi varētu izmantot savas tiesības izmantot preferenciālos tarifus.

Apsveriet apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu ar atvieglotām likmēm, izmantojot vairākus šādus piemērus.

1. No uzņēmuma darbinieka - lauksaimniecības ražotāja, kuram ir tiesības uz atvieglotu aprēķinu, gada ienākumiem 264 000 rubļu apmērā. maksājumi bija:

FIU:
264 000 * 21% = 55 440 rubļi.
FSS:
264 000 * 2,4% = 6336 rubļi.

FFOMS:

264 000 * 3,7% = 9768 rubļi.

Kopā: 71 544 rubļi.

2. No tā sociālās apdrošināšanas uzņēmuma darbinieka algas, kurš veic darbību, uz kuru attiecas atvieglojumu piemērošana, 210 000 rubļu apmērā, jāaprēķina iemaksas:

FIU:
210 000 * 20% = 40 500 rubļu
Kopā: 40 500 rubļu.

3. No IT uzņēmuma darbinieka gada ienākumiem 547 000 rubļu apmērā. veiktie atskaitījumi:

FIU:
547 000 * 8% = 43 760 rubļi.
FSS:
547 000 * 4% = 21 880 rubļi

FFOMS:

547 000 * 2% = 10 940 rubļi.

Kopā: 76 580 rubļi.

Vēl viens jauninājums kopš šī gada sākuma ir tas, ka iemaksu summas, veicot iemaksu, netiek noapaļotas līdz rubļiem, kā tas bija ierasts iepriekš, bet tiek aprēķinātas un izmaksātas rubļos un kapeikās, neveidojot niecīgas pārmaksas norēķinos ar līdzekļiem.

Apdrošināšanas prēmiju maksājumu uzskaite: uzkrājums, grāmatojumi, pazīmes

Apdrošināšanas prēmiju uzkrāšanu darba devēji veic tajā pašā mēnesī, par kuru tiek uzkrāta alga. Svarīgs! Atvaļinājuma naudas apdrošināšanas prēmiju uzkrājumu aprēķins tiek veikts uzreiz, aprēķinot atvaļinājuma naudu, un par visu summu neatkarīgi no atvaļinājuma perioda ilguma. Bieži vien tas sākas vienā mēnesī un beidzas citā. Taču uzkrāto apdrošināšanas prēmiju aprēķins tiek veikts par visu summu uzreiz.

Apdrošināšanas prēmiju uzskaite tiek veikta kontā Nr.69 “Sociālās apdrošināšanas norēķini” un tā apakškontos atsevišķai atskaitījumu veidu un līdzekļu sadalei. Tas atbilst ražošanas izmaksu kontiem, uzkrāto iemaksu summa tiek atspoguļota 69. konta kredītā:

Dt 20 (23, 26, 44 ...) Kt 69 - iemaksas PFR, FSS un FFOMS tika uzkrātas attiecīgajos uzņēmuma apstiprinātajos apakškontos.

Iemaksātās iemaksas tiek debetētas no 69. apakškonta un atspoguļotas konta 51. “Norēķinu konts” kredītā, apliecinot veikto maksājumu un samaksāto apdrošināšanas prēmiju aprēķinu.

Pabalstu piemērošanas iezīmes, veicot iemaksas par "vienkāršotājiem"

Likumā tika noteikta iespēja samazināt ar nodokli apliekamo bāzi uzņēmumiem, kuri piemēro īpašus režīmus. Samaksātās apdrošināšanas prēmijas pilnā aprēķinātās summas apmērā samazina speciālā režīma paredzēto uzkrātā nodokļa bāzi šādos gadījumos:

Individuālais uzņēmējs piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu un/vai UTII un darbojas bez algota personāla;

Uzņēmums darbojas pēc vienkāršota režīma "Ienākumi mīnus izdevumi".

1/2 no atskaitījuma summas samazina nodokļa bāzi, ja tiek piemēroti šādi režīmi:

USN "Ienākumi * 6%";

Patentu īpašniekiem apdrošināšanas prēmijas nesamazina to vērtību.

Jāņem vērā, ka tiesības piemērot šos atvieglojumus ir iespējamas tikai periodā, par kuru tiek iekasēts nodoklis, un bāzi var samazināt tikai par veikto (neuzkrāto!) iemaksu summu tajā pašā pārskata periodā.

Sodi

Apdrošināšanas prēmijas, kas tiek aprēķinātas, ir jāiemaksā fondos savlaicīgi. Saskaņā ar likumu ikmēneša maksājumu nelaikā pārskaitīšanas gadījumā kontrolējošajām nodaļām ir tiesības uzrādīt organizācijai soda naudu par katru nokavēto dienu.

Sodus, kas nav paredzēti likumā, nevar piemērot kā sankcijas, taču naudas sodi var būt diezgan iespaidīgi. Ir daudz iemeslu, kas var izraisīt neapmierinātību ar ārpusbudžeta fondiem. Viņiem ir tiesības sodīt uzņēmumu par novēlotu reģistrāciju fondos vai par novēlotu atskaiti par iemaksām, kā arī par nenoteiktas formas veidlapu izmantošanu. Šis nav pilnīgs pārkāpumu saraksts, ārpusbudžeta fondam ir ievērojama vara un visas nepieciešamās atskaites veidlapas labāk sagatavot un iesniegt iepriekš, lai varētu kaut ko mainīt un laicīgi ziņot.

Darba samaksa (darbinieka atlīdzība) - atlīdzība par darbu atkarībā no darbinieka kvalifikācijas, veiktā darba sarežģītības, daudzuma, kvalitātes un apstākļiem, kā arī atlīdzība un veicināšanas maksājumi. No šiem maksājumiem darba devējam ir pienākums iemaksāt budžetā obligātos maksājumus - apdrošināšanas prēmijas. Cilvēki bieži jautā: kas ir ieguldījums? Kas ir apdrošināšanas prēmijas? Kādi ir apdrošināšanas prēmiju veidi? Kur darba devējam tās ir jāmaksā, kā arī kāda atbildība viņam var būt par to nemaksāšanu? Atbildes uz šiem jautājumiem rakstā Firmmaker.

Kas ir apdrošināšanas prēmijas un kad tās radušās?

Apdrošināšanas prēmijas- tie ir obligātie maksājumi par obligāto pensiju apdrošināšanu, obligāto sociālo apdrošināšanu īslaicīgas invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli, par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, kas iekasēta no organizācijām un personām lai finansiāli nodrošinātu apdrošināto personu tiesību īstenošanu saņemt apdrošināšanas segumu atbilstošajam obligātās sociālās apdrošināšanas veidam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pants).

Obligātā sociālā apdrošināšana- daļa no valsts iedzīvotāju sociālās aizsardzības sistēmas, kuras specifika ir strādājošo pilsoņu apdrošināšana saskaņā ar federālo likumu pret iespējamām materiālā un (vai) sociālā stāvokļa izmaiņām pensijas vecuma sasniegšanas, invaliditātes, zaudējuma dēļ. apgādnieka, slimība, trauma, nelaimes gadījums darbā vai arodslimība, grūtniecība un dzemdības, bērna (bērnu) piedzimšana, bērna līdz pusotra gada vecumam kopšana un citi likumā noteiktie notikumi Krievijas Federācija par obligāto sociālo apdrošināšanu (1999. gada 16. jūlija Federālā likuma Nr. 165-FZ 1. pants).

Apdrošināšanas prēmiju vēsture ir diezgan jauna. Sociālās apdrošināšanas rašanos veicināja ekonomikas attīstība, darba attiecību rašanās, kā rezultātā darbiniekiem sāka būt nepieciešama sociālā aizsardzība. Pirmā sociālās apdrošināšanas pieminēšana aizsākās 19. gadsimtā, kad Vācijā parādās Bismar "Imperatorisko likumu kodekss".

Krievijā būtisks lēciens apdrošināšanas attīstībā bija dzimtbūšanas atcelšana. Šajā laikā tika pieņemts pirmais likums šajā apdrošināšanas jomā "Par obligātu palīgsabiedrību dibināšanu valstij piederošajās ieguves rūpnīcās".

1990.gada 22.decembrī tika izveidots Pensiju fonds, lai nodrošinātu progresīvākus ekonomiskos mehānismus un regulētu pensiju nodrošinājumu. Jau pirms Pensiju fonda izveidošanas budžets tika papildināts no organizāciju vispārējā algu fonda.

1991. gada 1. janvārī tika izveidots Sociālās apdrošināšanas fonds, kas paredzēts attiecību regulēšanai iedzīvotāju sociālās apdrošināšanas jomā.

1993. gada 24. februārī medicīniskās aprūpes finansēšanai tika izveidota Slimokase.

Kā tiek regulētas apdrošināšanas prēmijas

• Nodokļu kodeksa 34.nodaļa;
• Federālais likums "Par obligāto sociālo apdrošināšanu pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām" Federālais likums Nr. 125-FZ, datēts ar 1998. gada 24. jūliju;
• 1999.gada 16.jūlija federālais likums "Par obligātās sociālās apdrošināšanas pamatiem" Nr.165-FZ;
• 2001.gada 15.decembra federālais likums "Par obligāto pensiju apdrošināšanu Krievijas Federācijā" Nr.167-FZ;
• Federālais likums "Par obligāto sociālo apdrošināšanu pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli" 2006. gada 29. decembra federālais likums Nr. 255-FZ;
• Federālais likums "Par obligāto medicīnisko apdrošināšanu Krievijas Federācijā" Federālais likums Nr.326-FZ, datēts ar 2010. gada 29. novembri.

Kam ir jāmaksā prēmijas

Apdrošinātājs maksā algas un citus maksājumus par labu apdrošinātajām personām ir pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas (Nodokļu kodeksa 419. panta 1. punkts).
Apdrošināšanas prēmiju maksā apdrošinātais Nauda organizācija, neatskaitot šo summu no darbinieka algas.

Šajā gadījumā apdrošinātāji ir:

• organizācijas;
• individuālie uzņēmēji;
• personas, kas nav individuālie uzņēmēji.

Piemēram, individuālajiem uzņēmējiem, kuru personālsastāvā ir darbinieki, ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas no darbinieku maksājumiem pēc vispārpieņemtām likmēm.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka papildus darbinieku apdrošināšanas prēmijām individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par sevi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 419. panta 2. punkts).

Apdrošināšanas prēmiju veidi

Ir šādi apdrošināšanas prēmiju veidi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pants):

• apdrošināšanas prēmijas obligātajai pensiju apdrošināšanai (OPS);
• obligātās veselības apdrošināšanas (CHI) apdrošināšanas prēmijas;
• apdrošināšanas prēmijas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli (VNiM);
• traumu apdrošināšanas prēmijas (nelaimes gadījumu apdrošināšana).

Šāda veida iemaksas tiek aprēķinātas no algas un citiem maksājumiem, kas uzkrāti katram darbiniekam.

Citi maksājumi, par kuriem ir jāuzkrāj un jāsamaksā apdrošināšanas prēmijas, ir (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. pants):

• prēmijas;
• atvaļinājuma nauda un kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu;
• finansiālā palīdzība vairāk nekā 4000 rubļu. uz vienu darbinieku gadā.

Piemērs 1. No kādas summas aprēķināt apdrošināšanas prēmijas

Ivanovs I.I., Empire LLC darbinieks, saņēma šādus ikmēneša maksājumus:

Maksājuma veids	Summa, berzēt.	Bāze
		apliekams ar nodokli	neapliekams
Alga	10000	10000	0
Balva	5000	5000	0
Materiālā palīdzība	7000	3000	4000
Kopā	22000	18000	4000

Tādējādi apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā no 18 000 rubļu summas, t.i. no algas, prēmijām un materiālās palīdzības virs 4000 rubļu.

Kādi maksājumi nav pakļauti apdrošināšanas prēmijām

Maksājumos, uz kuriem neattiecas apdrošināšanas prēmijas, ietilpst (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pants):

• valsts pabalsti (bezdarbnieka pabalsti, pārejošas invaliditātes pabalsti, grūtniecības un bērna piedzimšanas pabalsti);
• atlaišanas pabalstu, ja šī summa nepārsniedz trīskāršu darbinieka vidējo mēneša darba samaksu;
• par darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu saskaņā ar civiltiesisku līgumu netiek piemērotas OSS un traumu apdrošināšanas prēmijas. Taču iemaksas OPS un OMS būs jāiekasē;
• vienreizēja finansiāla palīdzība saistībā ar ārkārtas situāciju, dabas katastrofu, saistībā ar ģimenes locekļa nāvi, kā arī saistībā ar bērna piedzimšanu. Lūdzam ņemt vērā, ka materiālās palīdzības sniegšanai darbiniekam ir nepieciešams izdot rīkojumu un tam pievienot apliecinošus dokumentus, pretējā gadījumā inspekcijas iestādes šīs summas var attiecināt uz ar nodokli apliekamajām apdrošināšanas prēmijām;
• finansiāla palīdzība 4000 rubļu robežās. uz vienu darbinieku gadā;
• maksājumu summa saskaņā ar darba līgumiem un civiltiesiskiem līgumiem par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijas teritorijā, ja šīs personas saskaņā ar likumu nav atzītas par apdrošinātām.

Kā aprēķināt apdrošināšanas prēmijas. Likmes. Maksājuma termiņš

Apdrošināšanas prēmijas iekasē katru mēnesi par katru darbinieku mēneša pēdējā dienā, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmiju aprēķina bāzi. Un samaksāts ne vēlāk kā līdz nākamā kalendārā mēneša 15. datumam. Tas ir, apdrošināšanas prēmijas par februāri jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 15. martam. Ja 15. datums iekrīt nedēļas nogalē, apdrošināšanas prēmijas tiek maksātas nākamajā darba dienā pēc nedēļas nogales. Piemēram, apdrošināšanas prēmijas par martu jāsamaksā līdz 15.aprīlim, bet, tā kā 15.aprīlis ir brīvdiena, tad maksājums tiek pārcelts uz 16.aprīli.

Agrāk var maksāt, vēlāk nē. Tomēr, ja kavējat maksājumu, jums joprojām ir jāmaksā pēc iespējas ātrāk, jo par katru kavēto dienu tiek iekasēta soda nauda.

Tiek aprēķināti apdrošināšanas prēmijas, pamatojoties uz likmi un bāzi aprēķināt apdrošināšanas prēmijas. Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze tiek noteikta kā maksājumu un citu atlīdzību summa, kas katrai personai atsevišķi uzkrāta no gada sākuma pēc uzkrāšanas principa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. pants).

Likmes un limita bāze 2020. gadam katram iemaksu veidam ir noteikti šādi (skatīt tabulu). Kā mainījusies apdrošināšanas prēmiju bāze (diagramma)

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze	Pensiju apdrošināšana	Sociālā apdrošināšana		Veselības apdrošināšana
Bāzes ierobežojums	1 292 000	912 000		nav maksimālā izmēra
Paredzamā alga = Bāzes / 12 mēneši	107 666,67	76 000		nav maksimālā izmēra
Bid	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Iemaksas summa = Bāzes * Likme	284 240	26 448	16 416
Likme, ja bāze ir pārsniegta	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

Piemērs 2. Kā aprēķināt apdrošināšanas prēmijas

Organizācija SIA "Šokolāde" (vispārējā nodokļu sistēma, darbības veids - konditorejas izstrādājumu tirdzniecība), izmaksā darbiniekiem darba samaksu, aprēķinām apdrošināšanas prēmiju apmēru par decembri.

1. variants - apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze nepārsniedza noteikto limitu, alga bija 20 000 rubļu.
OPS \u003d 20 000 rubļu * 22% \u003d 4400 rubļi.
Obligātā medicīniskā apdrošināšana = 20 000 rubļu * 5,1% = 1020 rubļi.
VNiM \u003d 20 000 rubļu * 2,9% \u003d 580 rubļi.
Traumas = 20 000 rubļu * 0,2% \u003d 40 rubļi.
FSS var iestatīt atšķirīgu koeficientu, piemēram, mēs ņemam 0,2%. Tas ir atkarīgs no jūsu pamatdarbības. Par to, kurš koeficients attiecas uz jūsu organizāciju, varat uzzināt vai nu no "Paziņojuma par apdrošināšanas iemaksu apmēru obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām", vai arī tieši no sociālās apdrošināšanas fonda.
2. variants - apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas pamats pārsniedza OPS un VNiM noteikto limitu, algas bija 200 000 rubļu. Šajā gadījumā apdrošināšanas prēmijas pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti netiek uzkrātas un veiktas, iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai tiek veiktas 10% apmērā.
OPS \u003d 200 000 rubļu * 10% \u003d 20 000 rubļu.
CHI = 200 000 rubļu * 5,1% = 10 200 rubļu.
Traumas = 200 000 rubļu * 0,2% \u003d 400 rubļi.

Kur tiek maksātas apdrošināšanas prēmijas?

apdrošināšanas prēmijas par OPS, CHI, VNiM gadījumā tiek maksāti IFTS organizācijas atrašanās vietā un apdrošināšanas prēmijas par traumas - Sociālās apdrošināšanas fondam.
Ja organizācijai ir atsevišķa apakšnodaļa citā pilsētā, tad apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā tās mātes organizācijas atrašanās vietā. Tomēr, ja ir pilnvarota atsevišķa apakšnodaļa, apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā atsevišķās apakšvienības atrašanās vietā. Šajā gadījumā apdrošināšanas prēmijas tiek maksātas, pamatojoties uz šīs vienības bāzes lielumu.

Katrs apdrošināšanas prēmiju veids tiek apmaksāts ar atsevišķiem maksājuma dokumentiem. Pievērsiet uzmanību BCC pareizībai, kuru norādāt maksājuma uzdevumā, katrai apdrošināšanas prēmijai tā ir atšķirīga.

Kā tiek pārbaudīta apdrošināšanas prēmiju samaksa?

Sociālās apdrošināšanas fonds saglabā arī:

• lietvedības auditi sociālās apdrošināšanas līdzekļu atmaksai pēc darba devēja pieprasījuma;
• pārbaužu veikšana uz vietas, kopā ar nodokļu inspektoriem;
• sūdzību izskatīšana par pārbaužu aktiem.

Nodokļu iestādes kontrolē apdrošināšanas prēmiju samaksas pareizību un savlaicīgumu, izmantojot:

• desk audits Apdrošināšanas prēmiju aprēķins;
• uzkrāto un samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu salīdzināšana;
• veicot pārbaudes uz vietas, kopā ar FSS.

Piemērs 3. Kādus dokumentus var pieprasīt, pārbaudot apdrošināšanas prēmijas

Organizācija LLC "Karat" (vispārējā nodokļu sistēma, darbības veids - automobiļu detaļu vairumtirdzniecība) saņēma lēmumu veikt auditu uz vietas, kura priekšmets ir apdrošināšanas prēmiju aprēķina pareizība un samaksas savlaicīgums, kā kā arī apdrošinātajam radušos izmaksu likumību apdrošināšanas seguma apmaksai 2014-2017 gadam.

Pārbaudei tika pieprasīti šādi dokumenti:

• darba, civiltiesiskie līgumi;
• darba pasūtījumi;
• darba grāmatas;
• darba laika uzskaites tabulas;
• samaksas, norēķinu un algas izraksti par darba samaksu;
• darbinieku personīgās kartes;
• invaliditātes apliecības;
• pieteikums un rīkojums par grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu, pabalstu apmēra aprēķins;
• dokumenti, kas apliecina ikmēneša maternitātes pabalsta izmaksu (dzimšanas apliecības kopija, atvaļinājuma iesniegums, rīkojums, pabalsta apmēra aprēķins, izziņa no tēva darba vietas, ka pabalstu nesaņem);
• materiālās palīdzības rīkojumi un dokumenti, kas apliecina tās samaksas pamatu.

Tāpat var pieprasīt nodokļu un FSS un citus dokumentus, kas saistīti ar notiekošo auditu. Revīzijas pabeigšanas dienā tika parakstīts audita sertifikāts.

Kāda ir darba devēja atbildība par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu

nodokļu saistībām piesaistīt par nemaksāšanu, nepilnīgu iemaksu veikšanu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzes nenovērtēšanas rezultātā, citas prettiesiskas darbības. Šis saistību veids ir visizplatītākais atbildības veids par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu. Un, kā likums, tas vienlaikus nozīmē arī nokavējuma naudas (nenomaksātā nodokļa summas) piedziņu no darba devēja un soda naudas uzkrāšanu par katru maksājuma kavējuma dienu, kā arī tajā pašā laikā ir iespējams uzlikt naudas sodu 20% apmērā no nesamaksāto apdrošināšanas prēmiju summas, bet tīšas nemaksāšanas gadījumā - 40% no šīs summas. Tomēr no šī soda var izvairīties. Finanšu ministrija 2017. gada 24. maija vēstulē N 03-02-07 / 1 / 31912 precizē naudas soda uzlikšanu par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu: “Nodokļu maksātāja bezdarbība, kas izteikta tikai un vienīgi tajā, ka nav pārskaitīta nodokļu deklarācijā budžetā norādītā nodokļa summa nav uzskatāma par noziedzīgu nodarījumu, kas noteikts Nodokļu kodeksa 122.pantā. Šajā gadījumā nodokļu maksātājam ir pienākums iekasēt soda naudu.

Tādējādi, ja jūs nokavēts maksājums apdrošināšanas prēmijas, bet pareizi atspoguļoja uzkrājumus un laikus iesniedza aprēķinu, sods netiek piemērots. Jums būs jāmaksā tikai nokavētie maksājumi un uzkrātie līgumsodi. Varat arī izvairīties no soda naudas, ja nepareizi atspoguļojāt uzkrājumus, kā rezultātā nodokļu bāze tika novērtēta par zemu. Lai to izdarītu, vispirms ir jānomaksā radušies nokavētie maksājumi un līgumsodi, un pēc tam jāiesniedz atjaunināts apdrošināšanas prēmiju aprēķins. Tajā pašā laikā organizācijai ir jāatklāj kļūda, pirms nodokļu iestāde to konstatē un pirms tā konstatē, ka inspekcija ir iecēlusi pārbaudi uz vietas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants).

4. piemērs. Nodokļu saistības par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu

Organizācija Ikra LLC (vispārējā nodokļu sistēma, darbības veids - zivju, jūras velšu un zivju konservu vairumtirdzniecība) samaksāja apdrošināšanas prēmijas par 2018. gada martu 10 000 rubļu apmērā. 17.05.2018 (nevis 16.04.2018), tādējādi kavējot maksājumu par 30 dienām. Nodoklis nosūtīja pieprasījumu par nokavējuma naudu parāda apmērā - 10 000 rubļu. un putas. Šajā gadījumā sodi būs vienādi ar: 10 000 rubļu. x 7,25% (spēkā esošā refinansēšanas likme kavējuma laikā) x 1/300 x 30 dienas. = 72,50 rubļi. Darba devējam ir radušās nodokļu saistības par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu procentu maksājumu veidā. Nokavējuma naudai un līgumsodiem ir atšķirīgi CCC, tāpēc tie ir jāapmaksā ar dažādiem maksājuma dokumentiem.

kriminālatbildība sedz darba devēji, kuri, tāpat kā nodokļu saistību gadījumā, nav samaksājuši (nav samaksājuši pilnā apmērā) apdrošināšanas prēmijas, nav iesnieguši aprēķinu vai iekļāvuši tajā apzināti nepatiesu informāciju, kas izraisīja nodokļa bāzes sagrozīšanu. liels vai īpaši liels. Ja darba devējs šo noziegumu izdarījis pirmo reizi un pilnībā samaksājis sodu, visas nokavējuma naudas un soda naudas, tad viņš ir atbrīvots no kriminālatbildības.

Šāda veida atbildība ir diezgan jauna. Perspektīvas ieviest kriminālatbildību par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu tiek apsvērtas kopš 2013. gada, tomēr pants, kas nosaka šāda veida atbildību, tika ieviests ar federālo likumu Nr.250-FZ tikai 2017. gada 29. jūlijā.

Fizisko personu kriminālatbildība par apdrošināšanas prēmijām (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. pants):

• naudas soda uzlikšana no 100 līdz 300 tūkstošiem rubļu vai algas apmērā uz laiku līdz 2 gadiem;
• obligātais darbs līdz vienam gadam;
• arests līdz 6 mēnešiem;
• brīvības atņemšana uz laiku līdz vienam gadam.

Ja šī darbība izdarīta īpaši lielos apmēros, persona tiek sodīta:

• naudas sods no 200 līdz 500 tūkstošiem rubļu. vai darba samaksas apmērā uz laiku līdz 3 gadiem;
• obligātais darbs līdz 3 gadiem;
• brīvības atņemšana uz laiku līdz 3 gadiem.

Rezultāti

Apdrošināšanas prēmijas ir obligātas iemaksas par obligāto pensiju apdrošināšanu, obligāto sociālo apdrošināšanu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli, par obligāto veselības apdrošināšanu, kas tiek iekasēta no organizācijām un privātpersonām, lai finansiāli nodrošinātu apdrošināto personu tiesību uz apdrošināšanas segumu realizāciju. atbilstošā veida obligātajai sociālajai apdrošināšanai.

Šāda veida iemaksas tiek aprēķinātas no darba algas un citiem maksājumiem, kas katram darbiniekam ik mēnesi tiek uzkrāti mēneša pēdējā dienā, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmiju aprēķina bāzi. Un samaksāts ne vēlāk kā līdz nākamā kalendārā mēneša 15. datumam.

Apdrošināšanas prēmijas par OPS, CHI VNiM gadījumā tiek maksātas Federālajam nodokļu dienestam organizācijas atrašanās vietā, bet apdrošināšanas prēmijas par traumām - Sociālās apdrošināšanas fondam.

Apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanas gadījumā darba devējs uzņemas nodokļu, administratīvo un kriminālatbildību.

Firmmaker, 2018. gada jūlijs (atjaunināts 2019. gada decembrī)
Olga Uss
Izmantojot materiālus, atsauce ir obligāta

Ja pamanāt kļūdu, atlasiet teksta daļu un nospiediet Ctrl + Enter

Pienākums pārskaitīt apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā ir uzlikts visiem darba devējiem. Lai pareizi aprēķinātu maksājumu apjomu, kā arī to izdarītu laicīgi, jāiepazīstas ar pašreizējo aprēķinu kārtību un valsts noteiktajiem termiņiem.

Iemaksu aprēķins PFR individuālajiem uzņēmējiem

Individuālo uzņēmēju iemaksas FIU ir sadalītas divos veidos:

• priekš manis;
• algotiem strādniekiem.

Individuālā komersanta iemaksas par sevi sastāv no divām daļām: fiksētas summas un maksājuma, kas atkarīgs no reālajiem ienākumiem.

Fiksēta summa iemaksai FIU

Valsts noteiktais maksājums visu kategoriju uzņēmēju pārstāvjiem ir vienāds. Taču katru gadu tā ir jāaprēķina no jauna, jo tas ir atkarīgs no reģionā noteiktās minimālās algas (SMIC) vērtības.

Individuālo komersantu pensiju iemaksu aprēķins

Minimālā alga × 26% × 12 mēneši

minimālā alga - minimālā alga

Pēc nepieciešamības mainot pēdējo rādītāju (mēnešu skaitu), var aprēķināt fiksēto maksājumu par nepilnu gadu. Tas ir svarīgi tiem, kuri nesen reģistrējuši individuālo uzņēmēju, pārtraukuši savu uzņēmējdarbību vai izstājušies no obligātās reģistrācijas.

1. piemērs. Individuālo komersantu iemaksu aprēķins pensiju fondā (pa mēnešiem)

IP Sidorovs reģistrēts 1. jūnijā. Līdz ar to līdz gada beigām ir pagājuši 7 mēneši un fiksētās summas aprēķināšanas formula būs šāda:

Minimālā alga × 26% × 7 mēneši

Ja viņš reģistrētu IP, piemēram, 10.jūnijā, viņš varētu piemērot modificētu formulu, kas ņemtu vērā faktisko dienu skaitu.

2. piemērs. Individuālo uzņēmēju pensiju fondā veikto iemaksu aprēķins (pa dienām)

IP Sidorovs reģistrēts 10. jūnijā. Līdz ar to līdz gada beigām ir pagājuši attiecīgi 6 mēneši un 21 diena, fiksētās summas aprēķināšanas formula būs šāda:

Minimālā alga × 26% × 6 mēneši + minimālā alga × 26% × 21 ÷ 30, kur

• 6 - pilno mēnešu skaits
• 21 - kalendāro dienu skaits, kas pagājis no reģistrācijas datuma līdz reģistrācijas mēneša beigām (ieskaitot IP reģistrācijas datumu)
• 30 ir kopējais kalendāro dienu skaits jūnijā.

Šāds aprēķins ļauj uzņēmējam precīzi aprēķināt maksājuma summu un nemaksāt par tām jūnija dienām (no 1. līdz 9.), kad individuālais komersants vēl nav reģistrēts.

Svarīgs! Individuālajam uzņēmējam ir pienākums veikt fiksētu iemaksu FIU ne vēlāk kā līdz pārskata gada 31. decembrim, pretējā gadījumā viņam tiks piemērotas soda naudas.

Iemaksa pensiju fondā atkarībā no individuālā uzņēmēja ienākumiem

Šī daļa ir jāpievērš tiem uzņēmējiem, kuru ienākumi norēķinu gadā pārsniedza 300 tūkstošus rubļu.

Šīs iemaksu daļas veikšanai pensiju fondā valsts atvēl 3 mēnešus (janvāris, februāris, marts) nākamajā gadā pēc aplēses.

Ieguldījums darbiniekiem

Iemaksa, ko darba devējs veic par darbiniekiem, kurus viņš nodarbina, ir katra no viņiem veikto iemaksu summa.

Apdrošināšanas iemaksa pensiju fondā individuālajam uzņēmējam, formula:

RFP × 22%

ZP - alga

Tajā pašā laikā algu līmenis nekādi neietekmē aprēķina algoritmu. Par jebkuriem ienākumiem iemaksas apmērs būs 22% procenti no algas.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins juridiskām personām

Saskaņā ar valdībā apstiprināto apdrošināšanas prēmiju tarifikāciju pensiju fondam 2017.gadā iemaksu apmēri būs šādi:

• 22% - no bāzes maksimālās vērtības summas;
• 10% - no tā pārsnieguma summas.

Bāzes robežvērtība 2017. gadam noteikta ar valdības dekrētu Nr.1255 (datēts ar 2016. gada 29. novembri) un sastāda 876 000 rubļu (kopā).

Iemaksu aprēķins PFR juridiskām personām, formula:

OB × Tarifs - OS

• OB — vispārējā bāze no norēķinu perioda sākuma līdz kārtējā mēneša beigām
• OS - norēķinu periodā jau veikto iemaksu kopsumma.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins juridiskas personas darbiniekiem, piemēram:

Strādnieks Petrovs novembrī saņēma algu 80 000 rubļu. Lai noteiktu iemaksas apmēru, darba devējam nepieciešams:

1. Norādiet kopējo Petrova uzkrājumu summu kopš kārtējā gada janvāra (piemēram, tā būs 800 000 rubļu par 10 mēnešu darbu);
2. Aprēķiniet kopējo maksu summu: 800 000 + 80 000 (novembrim) = 880 000 rubļu;
3. Aprēķiniet iemaksu no bāzes limita summas: 876 000 × 22% = 192 720 rubļi;
4. Aprēķiniet ieguldījumu no tā pārsnieguma: (880 000 - 876 000) × 10% = 400 rubļu;
5. Saskaitiet rezultātus: 192 720 + 400 = 193 120 rubļi;
6. No saņemtās summas noņemiet kopējo iemaksu summu, kas jau ir veikta par darbinieku Petrovu pārskata periodā (šajā gadījumā kārtējā gadā), piemēram, tā būs 176 000 rubļu: 193 120 – 176 000 = 17 120

Iemaksa, kas darba devējam novembrī jāpārskaita FIU par darbinieku Petrovu, būs 17 120 rubļu.

Kas var gūt labumu no samazinātām apdrošināšanas prēmiju likmēm

Ievērojot nodokļu kodeksa prasības, atsevišķas juridiskās personas un uzņēmēji var izmantot pazeminātus tarifus. Starp viņiem:

• piemērojot vienkāršotu nodokļu sistēmu un vadot priviliģētus darbības veidus;
• aptieka un farmācijas uzņēmumi;
• uzņēmēji, kas strādā saskaņā ar nodokļu patentu sistēmu;
• bezpeļņas un labdarības organizācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• tūrisma organizācijas speciālajās ekonomiskajās zonās.

Jūs varat atrast sevi saņēmēju sarakstā, izpētot Nodokļu kodeksa 427. pantu.

Naudas sodi un soda naudas par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu

Likums paredz šādas nepareizas iemaksu aprēķināšanas un to veikšanas kavējuma sekas:

• Ja maksājuma termiņš tiek nokavēts, sākas ikdienas procentu uzkrāšana ( 1/300 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes par katru nokavēto dienu);
• netīša nepilnīga samaksa (kļūda aprēķinos), kā arī absolūta nemaksāšana uzliek naudas sodu 20 procentu apmērā no parāda;
• apzinātas kavēšanās gadījumā naudas sods būs 40 procenti no valstij nesamaksātās summas.

Ir vērts atzīmēt, ka parādu no nevērīga pensiju sistēmas dalībnieka var piedzīt piespiedu kārtā. Šajā gadījumā atgūstamajā summā tiks iekļauta gan pati iemaksa, gan uzkrātās soda naudas. Tāpēc, lai izvairītos no pārpratumiem, rūpīgi jāveic aprēķini, jāizmanto specializēti tiešsaistes kalkulatori. Turklāt ir svarīgi maksājumus pārskaitīt laikā.

Apdrošināšanas prēmiju maksāšanas nosacījumi Krievijas Federācijas pensiju fondam

Neskatoties uz to, ka no 2017. gada sākuma apdrošināšanas prēmiju administrēšanu veiks nodokļu dienests, samaksas noteikumi paliks nemainīgi:

• uzņēmēji sev - līdz norēķinu gada 31. decembrim (vienlaikus pats var izvēlēties biežumu un maksāt reizi mēnesī, reizi ceturksnī vai reizi gadā);
• organizācijām, kā arī individuālajiem uzņēmējiem darbiniekiem - līdz norēķinu mēneša 15. datumam;
• uz ienākumiem balstīts IP maksājums - līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Ja 15. datums iekrīt brīvdienā, maksājums jāveic pirmajā darba dienā pēc 15. datuma.

Atgādinām, ka no 2017. gada pietūkums par obligātajām iemaksām PRF būs jāiesniedz rajona IFTS.

Šis kalkulators ir paredzēts, lai aprēķinātu individuālā uzņēmēja fiksēto apdrošināšanas prēmiju apmēru “sev” par OPS un CHI 2019.-2020. Pakalpojums ir absolūti bezmaksas un ļauj aprēķināt apdrošināšanas prēmijas par pilnu un daļēju periodu.

Kurš maksā

Apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā visiem individuālajiem uzņēmējiem neatkarīgi no tā, vai viņi veic uzņēmējdarbību, vai viņi gūst peļņu, vai viņiem ir darbinieki un kāda nodokļu sistēma viņiem tiek piemērota.

Kā ir

Kopš 2018. gada IP apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kārtība ir ļoti mainījusies. MOT vairs netiek izmantots vispār. Tā vietā likums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants) nosaka īpašas fiksētas iemaksu summas.

2019. gadā iemaksu apmērs obligātajai pensiju apdrošināšanai (OPS) ir 29 354 rubļi, obligātajai veselības apdrošināšanai (OPI) - 6 884 rubļi.

2020. gadā iemaksu apmērs obligātajai pensiju apdrošināšanai (OPS) ir 32 448 rubļi, obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai (CHI) - 8 426 rubļi.

Papildus fiksētajām iemaksām individuālajiem uzņēmējiem ir jāveic individuāla iemaksa, ja ienākumi kārtējā gadā pārsniedz 300 000 rubļu: 1% x (visi ienākumi gadā - 300 000 rubļu).

Maksājuma nosacījumi

Fiksētās IP iemaksas par OPS un MHI jāsamaksā ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31. decembrim.

Individuālo IĪ iemaksu no ienākumiem virs 300 tūkstošiem rubļu var izvēlēties: līdz kārtējā gada 31.decembrim (tad tos var piemērot kā atskaitījumu tikai kārtējā gadā), no 1.janvāra līdz nākamā gada 1.jūlijam. (tad kā atskaitījumu no viņu var piemērot tikai nākamgad).

Bezmaksas nodokļu konsultācijas

KBK

2020. gadā KKK apdrošināšanas iemaksu veikšanai nemainījās. Obligātās veselības apdrošināšanas iemaksas tiek veiktas KKK - 182 1 02 02140 06 1110 160, bet iemaksas obligātajā veselības apdrošināšanā KKK - 182 1 02 08100. 160. vairāk nekā 300 000 rubļu (1%) 2020. gadā tiek maksāti tam pašam CCC.