Katrs uzņēmums Krievijā, kas veic finanšu darījumus, ir jāaprīko ar īpašu telpu, kurā tiek veikti skaidras naudas norēķini un finanšu līdzekļu drošība. Par visām kasē veiktajām operācijām ir jāatskaitās saskaņā ar juridiskajiem dokumentiem, kas reglamentē šādas darbības.
Kas regulē skaidras naudas darījumu uzskaiti?
Finanšu norēķinu veikšanas kārtību un to uzskaiti reglamentē Krievijas Federācijas Centrālās bankas 1993.gada 22.septembrī apstiprinātais nolikums Nr.40.
Veicot skaidras naudas darījumus, jums jāievēro šādi noteikumi:
- Katram uzņēmumam jābūt kases grāmatai grāmatvedības operāciju veikšanai.
- Naudas saņemšana jāveic, izmantojot grāmatvedības kases iekārtas.
- Kasē atļauts turēt tikai tādu skaidras naudas daudzumu, kas nepārsniedz uzņēmuma vadības noteikto limitu.
- Visiem komersantiem ir jāziedo līdzekļi, kas pārsniedz noteikto limitu.
- Naudas līdzekļus, kas pārsniedz noteiktos limitus, atļauts glabāt tikai samaksai algas vai priekšrocības.
- Kontrole pār finanšu pārskatu kārtošanu tiek uzticēta uzņēmuma galvenajam grāmatvedim.
Tādējādi jebkura darbība, kas notiek uzņēmuma kasē, ir jāveic, izmantojot kases aparātus, un jāieraksta kases grāmatā.
Skaidras naudas dokumentu veidi
Kases dokumenti var būt šāda veida:
- Kvītis.
- Palīgmateriāli.
Ienākošais kases orderis ir dokuments, kas parāda uzņēmuma kasē saņemto naudas summu. PKO ir nepieciešams kontroles un uzskaites ieviešanai uzņēmuma grāmatvedībā. Nav pieļaujams pieņemt naudas līdzekļus uzņēmuma kasē, neizsniedzot šo dokumentu.
Par šādiem finanšu disciplīnas pārkāpumiem paredzēti sodi no 5000 līdz 50 000 rubļu. Kases ieņēmumu ordera reģistrācija jāveic tikai naudas saņemšanas dienā. Šī noteikuma neievērošana var izraisīt šī dokumenta juridiskā spēka zaudēšanu. Labojumi un bloti uz PKO ir stingri aizliegti.
Atsevišķos gadījumos ir iespējams noformēt kases ieņēmumu orderi bez čeka. Piemēram, individuālie uzņēmēji, kuri izmanto UTII, ir atbrīvoti no kases čeka izsniegšanas. Kvīšanas rīkojumam ir vienota forma KO-1, kuru nevar mainīt.
Izdevumu skaidras naudas orderis ir dokuments, kas ir arī būtiska finanšu disciplīnas sastāvdaļa. RKO tiek izsniegts katrā naudas izsniegšanas reizē no kases. Jebkurai organizācijai šī ziņošanas iespēja ir obligāta. Tāpat kā ienākošie skaidras naudas dokumenti, arī RKO ir obligāti jāaizpilda, pretējā gadījumā juridiskām un amatpersonām var tikt piemēroti sodi. Individuālajiem komersantiem nav jāiesniedz RKO.
Darījumu dokumentēšana
Skaidras naudas darījumu dokumentārs apstiprinājums ir obligāts jebkurai organizācijai.
Šādus darījumus var noformēt ar šādiem dokumentiem:
- Ienākošais skaidras naudas pasūtījums.
- Konta naudas orderis.
- Maksājuma izraksts.
- Kases grāmata.
- Kases grāmata.
Algas ir izdevumu darījums
Ienākošo skaidras naudas orderi var aizpildīt automātiski. Parasti šim nolūkam tiek izmantota programma 1C: Grāmatvedība. Izsniedzot šo dokumentu, tiek pārbaudīts dokumenta izdevējas atbildīgās personas paraksts un ieskaitīta skaidrā nauda.
Ieņēmumu saņemšanas, preču pārdošanas, neizmantotās summas atgriešanas gadījumā tiek izsniegts saņemšanas orderis.
Dokumentā jānorāda numurs un izdošanas datums, konta numurs un uzņēmuma nosaukums.
Kontu kases orderis tiek izsniegts, izsniedzot naudu: darba samaksas izmaksa darbiniekiem; Ieņēmumu noguldīšana bankas R / C; līdzekļu izsniegšana produktu iegādei utt. RKO jānorāda arī maksājuma datums, organizācijas nosaukums un dokumenta numurs.
Kases grāmata tiek sastādīta, pamatojoties uz saņemtajiem izdevumiem un kvīšu pasūtījumi. Katrs finanšu darījums ir jāatspoguļo šajā dokumentā. Pēc kases grāmatā esošo summu un orderu atbilstības pārbaudes naudas līdzekļi tiek pārskaitīti uz atlikušo kārtējās darba dienas daļu.
Kases grāmatas kārtošanu veic uzņēmuma vecākais kasieris. Šajā grāmatā ir ierakstīta visa naudas summa, kas izsniegta visiem uzņēmuma kasieriem darba maiņas sākumā. Pēc darba dienas beigām tiek veikta visu kasu atlikumu rādītāju salīdzināšana. Līdzekļu uzskaites grāmatiņas aizpildīšana tiek veikta tikai iekšējai kontrolei. Nepieciešamība uzturēt šādu dokumentu rodas tikai tad, ja uzņēmumam ir ļoti liels finanšu apgrozījums, un naudas plūsmas veikšanai nepietiek ar vienu kasi.
Algu saraksts tiek aizpildīts, kad darbinieki saņem algu vai citus pabalstus. Algu sarakstu aizpilda uzņēmuma grāmatvedis un pēc tam nodod kasierim maksājumu veikšanai. Šāda veida dokumentus aizpilda gan lielie uzņēmumi, gan individuālie uzņēmēji.
Reģistrācija tiek veikta uz standarta veidlapas, kuras titullapā ir norādīts organizācijas nosaukums vai individuālā uzņēmēja nosaukums. Titullapā norādīts arī dokumenta derīguma termiņš un precīza summa, kas jāmaksā. Summa jānorāda ar cipariem un vārdiem.
Pirms šī dokumenta nosūtīšanas kasierim skaidras naudas maksājumu veikšanai, algas lapa tiek nosūtīta vadītājam parakstīšanai. Tikai pēc tam, kad šis dokuments ir apliecināts ar vadītāja parakstu, kasieris var sākt pildīt savus profesionālos pienākumus. Pēc algas saraksta derīguma termiņa beigām kasiere šo dokumentu aizver.
Šī procedūra ir obligāta un tiek veikta pat tad, ja izraksta derīguma termiņa beigās maksājumi nebija veikti pilnā apmērā.
Grāmatvedības kārtība un grāmatojumu piemēri
Skaidras naudas darījumu uzskaites kārtība ir šāda. Uzņēmums ir aprīkots ar kases aparātu, kuram pilnībā jāatbilst drošības prasībām. Telpai jābūt aprīkotai ar elektroniskajiem banknošu skaitīšanas līdzekļiem, kases aparātu un citu elektroniku un mēbelēm.
Organizācijas vadītājs pieņem darbā kasieri, kura darbs tiks veikts naudas līdzekļu izsniegšanā un saņemšanā, kā arī visu veikto operāciju uzskaitē. Šis darbinieks ir pilnībā finansiāli atbildīgs un atbildīgs par viņam uzticētajām materiālajām vērtībām. Pirms darba maiņas sākuma kasiere saņem naudu no bankas.
Darba periodā naudas līdzekļu izmaksa un saņemšana notiek ar obligāto finanšu darījumu uzskaiti. Darba dienas beigās tiek aizpildīta kases grāmatiņa un nauda tiek pārskaitīta uz uzņēmuma R / C.
Grāmatvedības ieraksti ir konti, kas tiek sastādīti pēc faktiskajiem dokumentiem un atspoguļo summas, kas tika ieskaitītas kontā vai izņemtas no konta, piemēram: norēķinu darījuma veikšana ar atbildīgām personām vai darba samaksas izmaksa.
Standarta elektroinstalācija izskatās šādi:
- Darbiniekam par komandējumu tika iemaksāts avansa maksājums 5000 rubļu apmērā.
- Pēc atgriešanās darbinieks iesniedz detalizētu atskaiti par izmaksām:
- Dokumenti ceļošanai sauszemes sabiedriskajā transportā: 1000 rubļu
- Dienas pabalsts par uzturēšanās laiku komandējumā: 1200 rubļu.
- Brīvprātīgā nelaimes gadījumu apdrošināšana: 100 rubļi.
- Viesnīcas rezervācijas kvīts: 2600 rubļi.
Grāmatvedības izraksti par skaidras naudas darījumiem ar atbildīgām personām izskatīsies šādi:
- debeta konts 71 "Norēķini ar atbildīgām personām",
- Konta kredīts 50 "Kasieris" - 5000 rubļu. Kopējā darbiniekam izmaksātā avansa summa.
- Debeta konts 26 "Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi",
- Kredīts kontā 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" - 4900 rubļi. Izdevumi, kas darbiniekam radušies komandējuma laikā.
- Kredīts kontā 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" - 100 rubļi. Atmaksāts avanss.
Tādējādi finanšu pārskatos varat izsekot jebkuram finanšu darījumam un ņemt vērā visas līdzekļu tērēšanas un saņemšanas nianses.
Saskarsmē ar
Organizācijas izmanto kontu 50 Skaidra nauda, ja tās savās darbībās izmanto skaidru naudu. Konts ir vissvarīgākais, ja organizācijas ieņēmumi ir skaidra nauda (tirdzniecības un pakalpojumu uzņēmumi).
Ja uzņēmumam nav naudas līdzekļu, konts 50 Kasieris tiek izmantots arī savstarpējiem norēķiniem skaidrā naudā. Piemēram, algas darbiniekiem netiek pārskaitītas uz kartēm, bet tiek izsniegtas skaidrā naudā, uzskaites līdzekļi tiek izsniegti kasē, aizdevumi, dividendes utt.
Konts 50 Kasieris ir aktīvs. Bilancē tas atspoguļots Aktīvā: sadaļā II. Ilgtermiņa līdzekļi, rindā "Nauda un tās ekvivalenti".
Instrukcija 50 skaits
Organizāciju finanšu un saimnieciskās darbības kontu plāna piemērošanas instrukcijas saskaņā ar pasūtījums datēts ar 2000. gada 31. oktobri N 94n
Konts 50 "Kasieris" ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par līdzekļu pieejamību un kustību organizācijas kasēs.
Kontā var atvērt 50 "Kases" apakškontus:
50-1 "Organizācijas kasieris",
50-2 "Kases darbība",
50-3 "Naudas dokumenti" utt.
Subkontā 50-1 "Organizācijas kasieris" skaidrā nauda organizācijas kasē. Organizācijai veicot skaidras naudas operācijas ar ārvalstu valūtu, tad kontam 50 "Kasieris" ir jāatver atbilstoši subkonti katras skaidras naudas ārvalstu valūtas kustības atsevišķai uzskaitei.
Subkontā 50-2 "Kases darbība" naudas līdzekļu pieejamība un kustība preču kasēs (jahtu ostas) un darbības vietās, pieturvietās, upju krustojumos, kuģos, ostu biļešu un bagāžas kasēs (jahtu ostas), stacijās, biļešu kasēs, pasta nodaļu kasēs u.c. tiek ņemti vērā. Vajadzības gadījumā to atver organizācijas (jo īpaši transporta un sakaru organizācijas).
Subkontā 50-3 vērā tiek ņemtas pastmarkas, valsts nodevas markas, parādzīmes, apmaksātas aviobiļetes un citi naudas dokumenti. Naudas dokumenti tiek iegrāmatoti kontā 50 "Kase" faktisko iegādes izmaksu apmērā. Naudas dokumentu analītiskā uzskaite tiek veikta pēc to veidiem.
Ar debetu konts 50 "Kasieris" atspoguļo līdzekļu un naudas dokumentu saņemšanu organizācijas kasē.
Ar aizdevumu konts 50 "Kasieris" atspoguļo naudas līdzekļu samaksu un naudas dokumentu izsniegšanu no organizācijas kases.
Tipiski grāmatojumi kontā 50
Ar konta debetu
| Debets | Kredīts | |
| Pārskaitīta nauda no darbības kases uz galveno | 50 | 50 |
| Saņēma naudu no norēķinu konta kasē | 50 | |
| Saņemta ārvalstu valūta no ārvalstu valūtas konta kasē | 50 | |
| Saņemti līdzekļi no speciāla bankas konta kasierim | 50 | 55 |
| Kasierē saņēmusi skaidru naudu ceļā | 50 | 57 |
| Piegādātājs viņiem atdeva naudas līdzekļus, kas bija pārmaksāti | 50 | 60 |
| Saņēma skaidru naudu no pircēja | 50 | 62 |
| Saņēma avansu kasē no pircēja | 50 | 62-1 |
| Skaidrā nauda kasē saņemta saskaņā ar īstermiņa aizdevuma līgumu | 50 | 66 |
| Kasē saņemta nauda saskaņā ar ilgtermiņa aizdevuma līgumu | 50 | 67 |
| Atgriezti neizmantotie līdzekļi, kas izsniegti saskaņā ar pārskatu | 50 | 71 |
| Darbinieks aizņēmumu atgrieza organizācijas kasē | 50 | 73-1 |
| Darbinieks atlīdzināja materiālos zaudējumus | 50 | 73-2 |
| Organizācijas kasē tika veikta iemaksa pamatkapitālā skaidrā naudā | 50 | 75-1 |
| Apdrošināšanas atlīdzība saņemta organizācijas kasē | 50 | 76-1 |
| Saņēma skaidru naudu par atzītu prasību | 50 | 76-2 |
| Skaidrā naudā saņemtā nauda uz izmaksājamām dividendēm no dalības citās organizācijās vai kopīgās darbības līguma ietvaros | 50 | 76-3 |
| Kase saņēma skaidru naudu no filiāles, kas bija iedalīta atsevišķā atlikumā | 50 | 79-2 |
| Kasiere saņēma skaidru naudu no galvenā biroja | 50 | 79-2 |
| Kasiere saņēma skaidru naudu uz peļņas rēķina, kas pienākas saskaņā ar līgumu par īpašuma pārvaldīšanu | 50 | 79-3 |
| Saņēma skaidru naudu trastā | 50 | 79-3 |
| Saņēma naudu kasē uz iemaksas rēķina saskaņā ar līgumu par kopīgu darbību | 50 | 80 |
| Saņemts mērķfinansējums | 50 | 86 |
| Skaidrā naudā saņemtā nauda par pārdotajām precēm (preces, darbi, pakalpojumi) | 50 | 90-1 |
| Skaidrā naudā saņemtā nauda par pārdotu citu īpašumu (ienākumi no darbības) | 50 | 91-1 |
| Atspoguļots skaidras naudas pārpalikums, kas konstatēts inventarizācijas rezultātā | 50 | 91-1 |
| Pozitīvā valūtas kursa starpība skaidrai ārvalstu valūtai ir iekļauta citos ienākumos | 50 | 91-1 |
| Skaidrā naudā saņemta nauda uz nākamo periodu ienākumu rēķina | 50 | 98-1 |
| Skaidrā naudā saņemta nauda saņemta bez maksas | 50 | 98-2 |
Ar konta kredītu
| Biznesa darījuma saturs | Debets | Kredīts |
| Naudas līdzekļi no kases tiek ieskaitīti norēķinu kontā. | 50 | |
| Ārvalstu valūta noguldīta no kases | 50 | |
| Skaidra nauda iemaksāta īpašā bankas kontā | 55 | 50 |
| Skaidra nauda nosūtīta ar pārskaitījumu darījuma partnerim | 57 | 50 |
| Par skaidru naudu iegādājās akcijas | 58-1 | 50 |
| Par skaidru naudu iegādājās parāda vērtspapīrus | 58-2 | 50 |
| Piešķirts naudas aizdevums | 58-3 | 50 |
| Parāds piegādātājam tiek dzēsts | 60 | 50 |
| Avansa maksājums piegādātājam izsniegts no kases | 60 | 50 |
| Pārmaksātais piegādātājs atmaksāta | 62 | 50 |
| Atgrieza pircēja samaksāto avansu | 62 | 50 |
| Atmaksāts kredīts vai procenti par to no kases | 66 | 50 |
| Darbiniekiem tika izsniegti sociālās apdrošināšanas fondu apmaksātie taloni | 69-1 | 50 |
| No kases darbiniekiem izmaksātās algas (dividendes). | 70 | 50 |
| Izdalīta nauda | 71 | 50 |
| Piešķīra kredītu darbiniekam | 73-1 | 50 |
| Dibinātājiem izmaksātās dividendes no kases | 75-2 | 50 |
| Izmaksāta noguldītā alga | 76-4 | 50 |
| Pašu akcijas, kas izpirktas no akcionāriem skaidrā naudā | 81 | 50 |
| Negatīvā valūtas kursa starpība skaidrā naudā ārvalstu valūtā ir iekļauta citos izdevumos | 91-2 | 50 |
| Inventarizācijas laikā konstatēja iztrūkumu kasē | 94 | 50 |
Katrs uzņēmums, veicot uzņēmējdarbību, saskaras ar skaidras naudas izmantošanu neatkarīgi no tā, vai tā ir algu izmaksa darbiniekiem caur kasi, skaidras naudas izsniegšana saskaņā ar pārskatu vai preču un pakalpojumu apmaksa. Rakstā mēs runāsim par skaidras naudas darījumu uzskaites sarežģītību, kā arī apsvērsim tipiskus kases aparāta ierakstus.
Skaidras naudas darījumi saprot darbības, kurās organizācija izdod un pieņem skaidru naudu banknošu vai monētu veidā. Organizācija var izsniegt un pieņemt līdzekļus gan juridiskām, gan fiziskām personām. Skaidras naudas darījumu veikšanu regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā aprakstītā procedūra.
Galvenās kases operācijas ietver skaidras naudas saņemšanu un izsniegšanu, naudas līdzekļu glabāšanu kasē un to nodošanu bankai. Visas operācijas tiek veiktas, obligāti ievērojot skaidras naudas limitu, kura apjomu nosaka katrs uzņēmums individuāli un fiksē attiecīgajos dokumentos.
Kasierim var iesniegt šādas kvītis:
- pircēja (klienta) samaksa par precēm, pakalpojumiem, darbiem;
- atbildīgās personas naudas līdzekļu atdošana, kas iepriekš izsniegti saimnieciskām vajadzībām vai par;
- ieņēmumi no produkcijas pārdošanas mazumtirdzniecības tīklā;
- kredīta maksājumi;
- maksāt procentus par akcijām;
- piegādātāja veiktā atmaksa;
- organizācijas iegūto līdzekļu saņemšana no bankas.
Skaidras naudas iemaksas kasē pamats ir kases ieņēmumu orderis.
Skaidras naudas izņemšanu var veikt šādiem mērķiem:
- darbinieku atlīdzības izmaksa (algas, prēmijas, prēmijas utt.);
- samaksa par precēm, darbiem, pakalpojumiem (gan avansa maksājuma veidā, gan par faktiski saņemtajām precēm);
- apdrošināšanas atlīdzība, kuras izmaksu paredz apdrošināšanas līgums;
- (gan sadzīves vajadzībām, gan ceļa izdevumiem).
No kases var izsniegt tikai naudas līdzekļus, kas saņemti kā ieņēmumi no pārdotajām precēm (darbiem, pakalpojumiem). Ja organizācija ir starpnieks vai nodarbojas ar komisijas tirdzniecību, tad visi līdzekļi, kas saņemti par samaksu par labu trešajām personām, ir jāpārskaita bankā.
Pamats skaidras naudas izsniegšanai no kases ir izdevumu kases orderis.
Visiem skaidras naudas darījumiem jāatspoguļo kases grāmatā.
Ieraksti par pamata skaidras naudas darījumiem
Skaidras naudas uzskaitei kasē, kā arī naudas līdzekļu apgrozījuma atspoguļošanai, izmantošanai.
Apskatīsim galvenos kases aparātu darījumu grāmatojumus ar piemēriem.
Skaidras naudas saņemšana un norakstīšana
Līdzekļu izsniegšana darbiniekiem saskaņā ar pārskatu, kā arī algu izsniegšana ir visizplatītākais pamats līdzekļu saņemšanai no bankas to turpmākai norakstīšanai.
Skaidras naudas saņemšanu kasē atbildīgā persona var veikt, atdodot sadzīves vajadzībām neizlietoto naudas līdzekļu atlikumu vai komandējumā.
Apsveriet katru no iepriekš minētajām situācijām ar piemēriem.
SIA "Bonus" izmaksā algas darbiniekiem caur kasi. Izsniedzamā summa ir 964 000 rubļu.
Bonus LLC grāmatvedībā tiks veikti šādi ieraksti:
Apsveriet vēl vienu piemēru ar līdzekļu izsniegšanu un saņemšanu, izmantojot kases aparātu:
SIA "Mercury 1" veica līdzekļu izsniegšanu saskaņā ar ziņojumu darbiniekam Medvedevam A.G. 500 rubļu apmērā. Nauda tika dota papīra iegādei grāmatvedības vajadzībām. Iegādājoties papīru, Medvedevs sniedza avansa atskaiti un maksājuma kvīti 9840 rubļu apmērā, PVN 1501 rublis. Neizmantoto līdzekļu atlikums Medvedevs A.G. iegāja kasē.
Mercury 1 LLC grāmatvedībā šie darījumi tika atspoguļoti šādi:
| Dt | ct | Apraksts | Summa | Dokuments |
| 71 | Medvedevs A.G. saskaņā ar ziņojumu izsniegtie līdzekļi | 500 rub. | Konta naudas orderis | |
| 10 | 71 | Iegādātais papīrs tika pieņemts uzskaitei (9840 rubļi - 1501 rublis) | RUB 8339 | Avansa atskaite, maksājuma kvīts |
| 19 | 71 | PVN summa tiek piešķirta no iegādātā papīra pašizmaksas | 1501 rublis. | Maksājuma kvīts |
| 19 | PVN summa pieņemta atskaitīšanai | 1501 rublis. | Maksājuma kvīts, rēķins | |
| 71 | Medvedevs A.G. neizmantoto līdzekļu summa tika atgriezta kasierim (500 rubļi - 9 840 rubļi) | 1660 rubļi. | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums |
Skaidras naudas iekasēšana
Teiksim:
Magnit Plus LLC pārskaitīja naudas mazumtirdzniecības ieņēmumus inkasatoram piegādei bankai un ieskaitīšanai norēķinu kontā 856 000 rubļu apmērā. Saskaņā ar līgumu inkasācijas pakalpojumu izmaksas ir 0,15% no iekasējamās summas.
Magnit Plus LLC grāmatvedībā tika veikti šādi ieraksti:
Trūkst sūtījumu pie kases
Pieņemsim, ka, pārskaitot līdzekļus 856 000 rubļu apmērā. tika atklāts iztrūkums (8400 rubļu)
Šajā gadījumā Magnit Plus LLC grāmatvedis grāmatvedībā atspoguļos šādus darījumus:
| Dt | ct | Apraksts | Summa | Dokuments |
| 57 | Skaidras naudas ieņēmumi pārskaitīti inkasatoram piegādei bankai | 856 000 RUB | Izdevumu kases orderis, savākšanas maisa kvīts | |
| 57 | Skaidru naudu (atskaitot iztrūkumu) banka saņēma un ieskaitīja Magnit Plus LLC norēķinu kontā (856 000 rubļu - 8 400 rubļu) | RUB 847 600 | Bankas izraksts, pārrēķina akts | |
| 57 | Iztrūkuma summa | 8400 rubļi. | Pārrēķina akts | |
| 91/2 | Skaidras naudas inkasācijas pakalpojumu summa skaidras naudas pieņemšanai un pārskaitīšanai tika norakstīta (847 600 rubļi * 0,15%) | RUB 1271 | bankas rēķins |
Līdzekļu izmaksa dibinātājiem dividenžu veidā
Teiksim:
Olimp LLC pieņēma lēmumu par 2015.gada beigās saņemtās peļņas sadali starp uzņēmuma dalībniekiem - dibinātāju Petrenko un direktoru Sidorenko. Dibinātāja Petrenko, kurš nav Olimp LLC darbinieks, daļa ir 465 000 rubļu, direktora Sidorenko daļa ir 118 000 rubļu.
Olimp LLC grāmatvedībā tika veikti šādi ieraksti:
| Dt | ct | Apraksts | Summa | Dokuments |
| 84 | 75/2 | Sadalītās peļņas summas uzkrāšana (dibinātājs Petrenko) | 456 000 RUB | Valdes lēmuma protokols |
| 75/2 | 68 iedzīvotāju ienākuma nodoklis | Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no peļņas summas, kas sadalīta par labu dibinātājam Petrenko (456 000 rubļu * 13%) | 260 rubļi. | Valdes lēmuma protokols |
| 84 | Sadalītās peļņas summas uzkrāšana (direktors Sidorenko) | 118 000 RUB | Valdes lēmuma protokols | |
| 68 iedzīvotāju ienākuma nodoklis | Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no peļņas summas, kas sadalīta par labu direktoram Sidorenko (118 000 rubļu * 13%) | RUB 15 340 | Valdes lēmuma protokols | |
| 75/2 | 50/1 | Ienākumu izmaksa dibinātājam Petrenko | 396 740 rubļi. | Konta naudas orderis |
| 50/1 | Ienākumu izmaksa direktoram Sidorenko | RUB 102 660 | Konta naudas orderis |
Tālāk ir norādīti grāmatvedības ieraksti, kas grāmatvedībā atspoguļo kases ieņēmumu darbību no organizācijas darbiniekiem
| Konts Dt | Konts Kt | Elektroinstalācijas apraksts | Publicēšanas summa | Dokumentu bāze |
| 50.01 | 70 | Atgriezties kasē no organizācijas darbiniekiem pārmaksātās algas | Pārmaksātas algas | |
| 50.01 | 71 | Atgrieziet kasē neiztērētās atskaites summas no organizācijas darbinieka | Neiztērētā summa | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr.KO-1Izdevumu atskaite |
| 50.01 | 73.1 | Kvīts kasei no organizācijas darbiniekiem par norēķiniem par izsniegtajiem aizdevumiem | Kredīta atmaksas summa | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
| 50.01 | 73.2 | Līdzekļu saņemšana kasē no darbiniekiem materiālo zaudējumu segšanai | Materiālo zaudējumu apmērs | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
Skaidras naudas ieņēmumi no darījuma partneriem un fiziskām personām, kas nav organizācijas darbinieki
Tālāk ir norādīti grāmatvedības ieraksti, kas uzskaites operācijās atspoguļo naudas ieņēmumus kasē no darījumu partneriem un personām kuri nav organizācijas darbinieki
| Konts Dt | Konts Kt | Elektroinstalācijas apraksts | Publicēšanas summa | Dokumentu bāze |
| 50.01 | 62 | Naudas līdzekļu saņemšana kasē no pircējiem un klientiem par debitoru parādu atmaksu | Atmaksāto debitoru parādu summa | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
| 50.01 | 62 | Skaidras naudas saņemšana no pircējiem un klientiem avansa veidā saskaņā ar līgumu | Avansa summa | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
| 50.01 | 76.02 | Līdzekļu saņemšana kasē no darījuma partneriem par iepriekš pieteikto prasību atmaksu | Pieprasītās prasības summa | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
| 50.01 | 76.03 | Līdzekļu saņemšana kasē no darījuma partneriem par kopīgu darbību peļņas rēķinu | Peļņas apjoms | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr.KO-1 Dibinātāju sapulces protokols |
Naudas līdzekļu saņemšana no norēķinu, valūtas, speciālajiem kontiem organizācijas kasē
Zemāk ir grāmatvedības ieraksti, kas grāmatvedībā atspoguļo skaidras naudas saņemšanas operāciju organizācijas kasē no norēķinu, valūtas, īpašajiem kontiem
| Konts Dt | Konts Kt | Elektroinstalācijas apraksts | Publicēšanas summa | Dokumentu bāze |
| 50.01 | 51 | Naudas līdzekļu saņemšana kasē no organizācijas norēķinu konta | No norēķinu konta saņemtā summa rubļos | |
| 50.21 | 52 | Naudas līdzekļu saņemšana kasierim no organizācijas ārvalstu valūtas konta | Summa valūtā, kas saņemta no ārvalstu valūtas norēķinu konta | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr.KO-1 Bankas izraksts |
| 50.01 | 55 | Naudas līdzekļu saņemšana kasierim no speciāla konta | Summa, kas saņemta no speciālā konta | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr.KO-1 Bankas izraksts |
Citas kvītis organizācijas kasē
| Konts Dt | Konts Kt | Elektroinstalācijas apraksts | Publicēšanas summa | Dokumentu bāze |
| 50.01 | 75.1 | Iemaksa organizācijas pamatkapitālā skaidrā naudā | Iemaksas pamatkapitālā summa | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
| 50.01 | 50.02 | Līdzekļu saņemšana no darbības kases uz organizācijas kasi | Skaidra nauda iemaksāta | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
| 50.01 | 79.2 | Naudas līdzekļu saņemšana kasē no atsevišķas organizācijas nodaļas | Depozīta summa | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums. Veidlapa Nr KO-1 |
Kontu saraksts, kas piedalās grāmatvedības ierakstos:
|
|
Šajā rakstā mēs analizēsim, kā uzņēmumā tiek kārtota skaidras naudas darījumu (skaidras naudas) un bezskaidras naudas uzskaite, un šim nolūkam tiks ņemti vērā divi konti: 50 Skaidras naudas un 51 Norēķinu konts. Pirmais paredzēts skaidras naudas uzskaitei, otrais – bezskaidras naudas uzskaitei. Zemāk atradīsiet sludinājumus par skaidras naudas darījumiem un bezskaidras naudas apriti.
Skaidras naudas uzskaite kontā 50 - "Kasieris"
Konts 50 ir paredzēts skaidras naudas kustības reģistrēšanai, tas ir, skaidras naudas darījumu reģistrēšanai. Debets 50 ir paredzēts skaidras naudas saņemšanai, kredīts 50 - skaidras naudas izlietojuma atspoguļošanai.
Skaidras naudas darījumu dokumentēšana
Visiem skaidrās naudas ieņēmumiem un maksājumiem jābūt atspoguļotiem pilnvarotā parauga kases grāmatā, tās uzturēšana ir obligāta katrai organizācijai. Visi ieraksti kases grāmatā tiek veikti, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem: ienākošo un izejošo kases orderi. Skaidras naudas ieskaitīšana kasē tiek noformēta ar kases ieņēmumu ordera vienoto veidlapu KO-1, skaidras naudas izņemšana no kases - ar konta kases ordera veidlapu KO-2.
Konta 50 analīze parāda, ka konts 50 ir aktīvs, paredzēts aktīvu (skaidras naudas) atspoguļošanai, tā atlikums vienmēr ir debets. Aktīva palielinājumu ieraksta kā debetu, samazinājumu kā kredītu.
Skaidras naudas darījumi noteikti paredz izmantošanu, izņemot dažus darbību veidus, kuriem var izmantot stingras atskaites veidlapas, vairāk par to lasiet.
Katrai organizācijai tiek noteikts skaidras naudas atlikuma limits, tas ir, skaidrās naudas summa, kas var palikt kasē dienas beigās, summa, kas pārsniedz limitu, ir jāiemaksā bankā katras dienas beigās. darba diena. Pārskaitot skaidru naudu uz banku, somai tiek izsniegts pārsūtīšanas izraksts. Skaidras naudas pārpalikumu var atstāt tikai darba samaksas un pabalstu izmaksai, bet ne vairāk kā piecas darba dienas, ieskaitot naudas izsniegšanas dienu bankā.
Kasē var glabāt ne tikai skaidru naudu, bet arī naudas dokumentus (apmaksātas biļetes, talonus).
Skaidras naudas darījumu veikšanu regulē noteikti normatīvie dokumenti, kas jāizpēta kompetentai skaidras naudas uzskaitei un kases aparāta pareizai darbībai.
Skaidras naudas darījumus reglamentējošie dokumenti:
- Noteikumi “Par kārtību, kādā teritorijā tiek veikti skaidras naudas darījumi ar Krievijas Bankas banknotēm un monētām Krievijas Federācija”, apstiprināts Krievijas Bankas 2011. gada 12. oktobrī Nr.373P - tas ir galvenais skaidras naudas darījumus regulējošais dokuments.
- 1993.gada KKM Nr.745 piemērošanas noteikumi (ar grozījumiem, kas izdarīti 08.08.2003.)
- Krievijas Bankas 2007.gada 20.jūnija instrukcija Nr.1843-U “Par maksimālo skaidras naudas norēķinu apjomu starp juridiskām personām”. Šobrīd maksimālā skaidras naudas norēķinu summa starp juridiskām personām ir ierobežota līdz 100 tūkstošiem rubļu.
Video nodarbība. Grāmatvedības konts 50 “Kasieris”: apakškonti, grāmatojumi, piemēri
Šajā video nodarbībā vietnes eksperte, galvenā grāmatvede Natālija Vasiļjevna Gandeva izskaidro kontu 50 "Kasieris", aplūko tipiskus grāmatvedības ierakstus un apakškontus. Noklikšķiniet uz tālāk esošā video, lai skatītos.
Šeit varat lejupielādēt slaidus un prezentāciju.
Ieraksti kontā 50
| Debets | Kredīts | Operācijas nosaukums |
| 50 | 51 | Naudas izņemšana no norēķinu konta |
| 50 | 62 | Samaksas saņemšana no pircēja skaidrā naudā kasē |
| 50 | 75 | Dibinātāja iemaksa pamatkapitālā naudā |
| 60 | 50 | Samaksa piegādātājam skaidrā naudā |
| 70 | 50 | Algu izmaksa darbiniekiem |
Norādītie grāmatvedības ieraksti skaidras naudas darījumu uzskaitei ir visizplatītākās standarta opcijas, pilnu ierakstu sarakstu varat atrast Kontu plānā ().
Bezskaidras naudas uzskaite kontā 51 - “Norēķinu konts”
Visus bezskaidras naudas maksājumus var veikt, ja jums ir norēķinu konts. Tas tiek atvērts kredītiestādē, ko citādi sauc par banku. Kā atvērt norēķinu kontu un kādi dokumenti ir jāuzrāda, lasiet.
Organizācijas bezskaidrās naudas aprites uzskaitei paredzēts 51 grāmatvedības konts.
Vai viņš ir aktīvs vai pasīvs?
51. konta analīze pierāda, ka tas ir aktīvs, tas veic uzņēmuma aktīvu (bezskaidras naudas) uzskaiti, tam vienmēr ir debeta atlikums. Konta 51 debets ir paredzēts, lai atspoguļotu bezskaidrās naudas saņemšanu (aktīva pieaugumu), konta 51 kredītā - bezskaidras naudas norakstīšanu (aktīva samazinājumu).
Pašlaik organizācijām ir atļauts izmantot vairākus norēķinu kontus. Grāmatvedības kontu 51 () var iedalīt vairākos analītiskajos kontos, no kuriem katrā tiks veikta uzskaite par katru individuālo uzņēmuma norēķinu kontu.
Primārais dokuments, kas apliecina bezskaidras naudas līdzekļu norakstīšanas un saņemšanas faktu, ir izraksts no bankas, kurā ir informācija par visām saņemtajām un norakstītajām summām no organizācijas norēķinu konta.
Naudas līdzekļi tiek norakstīti uz maksājuma uzdevuma pamata, kas sastādīts 2 eksemplāros un nodots bankai, vienā no eksemplāriem banka atzīmē, ka pasūtījums ir pieņemts un atgriezts atpakaļ. Iemaksājot naudu no kases norēķinu kontā, tiek veikts paziņojums par skaidras naudas iemaksu.
Video nodarbība. 51. konts grāmatvedībā: ieraksti, piemēri
Šajā video nodarbībā detalizēti tiek atklāts grāmatvedības 51. konts. Aplūkoti galvenie posteņi un praktiski piemēri darījumu reģistrēšanai.
Tipiski grāmatojumi kontā 51
| Debets | Kredīts | Operācijas nosaukums |
| 51 | 62 | Maksājuma vai avansa kvīts no pircēja |
| 51 | 50 | Skaidras naudas iemaksa bankā no uzņēmuma kases |
| <51 | 75 | Iemaksa pamatkapitālā ar bezskaidras naudas līdzekļiem |
| 51 | 66 (67) | Īstermiņa (ilgtermiņa) kredīta saņemšana |
| 60 | 51 | Apmaksa piegādātājam ar bankas pārskaitījumu |
| 50 | 51 | Naudas izņemšana no konta |
| 75 | 51 | Dividenžu izmaksa ar bankas pārskaitījumu |
| 66 (67) | 51 | Kredīta (aizdevuma) atmaksa |
Apkopojot:
Savstarpējo norēķinu organizācija var izmantot gan skaidru naudu, gan bezskaidras naudas. Pirmo uzskaitei izmanto kases aparātu, otrajam – norēķinu kontu. Katra kases uzskaites operācija ir obligāta primārajos dokumentos, un atbilstošais ieraksts tiek atspoguļots grāmatvedībā.
Īsumā par skaitu 51 infografikā
Zemāk esošajā attēlā ir parādīta visa galvenā informācija par kontu 51 un tā darījumiem infografikā.
Visi tipiskie grāmatojumi kontā 51 “Norēķinu konts”
